Những vấn đề thuế nhà đầu tư NFT cần lưu ý

Năm 2021 là một năm chứng kiến sự bủng nổ của NFT. Điều này càng khiến các nhà đầu tư cũng như các chuyên gia cố vấn tài chính cần có sự chuẩn bị kỹ càng hơn khi thời điểm nộp thuế sắp tới gần.

Thị trường các token không thể thay thế (Non-fungible token hay NFT) đã phát triển thành một lĩnh vực trí giá hàng tỷ USD trong ngành công nghiệp tiền kỹ thuật số, với các bộ sưu tập hàng đầu như CryptoPunks và Bored Ape Yacht Club được giao dịch với giá hàng chục triệu USD trở lên.

Với các nhà đầu tư NFT, 2021 là một năm đáng vui mừng. Và đây cũng là lúc họ cần chuẩn bị mọi thứ sẵn sàng cho mùa thuế sắp tới.

Kate Waltman, một chuyên gia tài chính kế toán chuyên về tiền điện tử cho biết, nếu như ở thời điểm này năm ngoái, các khách hàng bình thường hiếm khi hỏi kế toán hoặc cố vấn của họ về các khoản thuế liên quan tới việc nắm giữ tiền điện tử và NFT thì “năm nay, tiền điện tử đã là một phần quan trọng của cuộc trò chuyện.”

Theo bà Waltman, trong vòng bốn hoặc năm tháng qua, các vấn đề thuế liên quan tới tiền điện tử và NFT đã thực sự nhận được sự chú ý.

“Sở Thuế vụ Hoa Kỳ (IRS) đang hoàn toàn tập trung vào hoạt động tiền điện tử,” bà Waltman cho biết. “Mặc dù cơ quan này có thể chưa thiết lập cơ sở hạ tầng lý tưởng để theo dõi và đánh giá các giao dịch tiền điện tử, nhưng có thể khẳng định, lĩnh vực này đã trở thành một trong những trọng tâm được chú ý.”

Dưới đây là những vấn đề liên quan tới thuế mà các nhà đầu tư NFT cần quan tâm.

1. Người mua NFT phải đóng thuế, dù có bán chúng hay không

IRS phân loại tiền điện tử là tài sản thay vì tiền tệ. Vì vậy, khi bạn mua một NFT bằng tiền điện tử - giống như hầu hết các giao dịch NFT khác - về mặt kỹ thuật, bạn sẽ mua và nắm giữ một tài sản trong một khoảng thời gian ngắn.

“98% các giao dịch mua NFT được thực hiện bằng tiền điện tử, ví dụ như ETH, SOL hoặc ADA,” bà Waltman nói. Thông thường, nhà đầu tư sẽ mua tiền điện tử và giữ chúng trong một thời gian ngắn trước khi sử dụng số tiền đó để mùa NFT. Trong khoảng thời gian này, giá của loại tiền điện tử mà nhà đầu tư nắm giữ sẽ có sự biến động.

IRS coi các giao dịch NFT là việc đồng thời bán tiền điện tử và mua một tài sản mới (ở đây là NFT), do đó dẫn đến lãi hoặc lỗ vốn. May mắn thay, các nền tảng như CoinTracker cung cấp cho người dùng công cụ để theo dõi NFT của họ và dễ dàng tính toán lợi nhuận vốn hơn.

“Tuy nhiên, nếu bạn mua NFT bằng đồng Đô la Mỹ (một số nền tảng hiện chấp nhận hình thức thanh toán này), thì giao dịch đó lại không phải chịu thuế,” bà Waltman nói.

2. Nhà đầu tư cần hiểu rõ sự khác biệt giữa lợi nhuận vốn ngắn hạn và dài hạn

Một điều các nhà đầu tư cần lưu ý khi bán NFT họ đã mua trước đó là họ sẽ rơi vào nhóm thu được lợi nhuận vốn ngắn hạn hay lợi nhuận vốn dài hạn.

Lợi nhuận vốn ngắn hạn nghĩa là nhà đầu tư mua và bán NFT trong khoảng thời gian 12 tháng. Nếu thuộc nhóm này thì số tiền thuế của họ ngang mới mức thuế thu nhập thông thường.

Trong khi đó, nếu nhà đầu tư mua một NFT và nắm giữ nó trong tối thiểu 12 tháng 1 ngày rồi mới bán, họ sẽ rơi vào nhóm có lợi nhuận vốn dài hạn. Lúc đó, mức thuế nhóm phải này đóng sẽ là 0%, 15% hoặc 20%, tùy thuộc vào tổng thu nhập từ giao dịch đó là bao nhiêu.

“Đối với hầu hết mọi người, con số này là 15%, và nói chung, mức 15% thường thấp hơn mức thuế thu nhập thông thường của một cá nhân,” bà Waltman cho biết. “Như vậy, nhìn từ góc độ thuế, nhà đầu tư sẽ có lợi nếu rơi vào nhóm có lợi nhuận vốn dài hạn. Nghĩa là họ có thể giữ tài sản trong ít nhất 12 tháng 1 ngày để giảm hóa đơn thuế của mình.”

3. Quà tặng và NFT miễn phí cũng có thể bị đánh thuế

Quà tặng trên mạng xã hội rất phổ biến trong thế giới NFT. Chúng thường ở dạng được phát miễn phí (airdrop), khi một nhà sáng tạo hoặc nghệ sĩ NFT chia sẻ mã thông báo với cộng đồng hoặc các nhóm người theo dõi của mình.

“Nếu một người nhận được phần thưởng dưới dạng airdrop, họ sẽ nhận được thông báo rằng một NFT đang trong quá trình được chuyển vào ví của họ,” bà Waltman cho hay. Mặc dù đây là một cách khá hay ho để kiếm NFT miễn phí, nhưng người nhận được NFT dạng này cũng cần hiểu rõ các vấn đề về thuế có liên quan.

“Nhiều người đã hy vọng rằng nếu họ giành được một quà tặng hoặc NFT từ một đợt airdrop thì sẽ không phải trả thuế. Nhưng như chúng ta biết, IRS luôn có biện pháp với những tài sản dạng này,” bà Waltman khẳng định.

Giải thưởng và quà tặng sẽ bị đánh thuế theo thuế suất thông thường của mỗi cá nhân (với giá trị tương đương tính bằng đồng USD). Con số này có thể mang tính chủ quan, do mức độ dễ biến động và bản chất mới mẻ của NFT. Nhưng các kế toán viên có thể sử dụng dữ liệu thị trường và hồ sơ blockchain để xác nhận giá trị ước tính của tài sản NFT.
“Việc xác định giá thị trường của những tài sản dạng này không mấy khó khăn,” bà Waltman nói. “Tương tự như các cổ phiếu blue-chip, sẽ rất dễ xác định giá trị tương đương bằng đồng USD của các dự án NFT đã được xác minh. Bạn có thể truy cập OpenSea hoặc một nền tảng giao dịch NFT khác để xem giá sàn, doanh số giao dịch gần đây và qua đó xác định được mức giá thị trường hợp lý.”

4. Phí gas có thể (và nên) được tính vào lợi tức vốn

Hiểu được cách xử lý thuế đối với phí gas là rất quan trọng.

Phí gas là loại phí mà người mua cần thanh toán khi giao dịch NFT, trừ phi người tạo NFT đã miễn hoặc giảm phí gas cho NFT đó. Phí gas thường khá cao (nhất là trên mạng Ethereum), đôi khi lên tới 200 USD.

“Hãy nghĩ về phí gas như một khoản phí giao dịch,” bà Waltman đề nghị. “Nhà đầu tư nên cộng phí gas vào giá gốc của NFT. Nói cách khác, giá của NFT lúc này sẽ bao gồm giá gốc của NFT cùng với các loại phí khác phát sinh trong quá trình giao dịch.”

Giá gốc của NFT rất quan trọng vì nếu sau này nhà đầu tư quyết định bán lại NFT, số tiền thu được sẽ giảm xuống, qua đó mức thuế phải đóng cũng giảm theo.

Ví dụ: nếu nhà đầu tư mua một NFT với giá 1.000 USD và bán nó với giá 2.000 USD, lợi nhuận thu được sẽ là 1.000 USD. Nhưng nếu thêm phí gas 200 USD khi mua, giá của NFT lúc đó sẽ là 1.200 USD, tức là lợi nhuận nhà đầu tư thu được sau khi bán NFT sẽ chỉ là

800 USD. Do đó, khoản thuế nhà đầu tư phải đóng sẽ giảm đi.

5. Những người sưu tầm NFT cũng nên chú ý tới các vấn đề về thuế

Hãy hiểu rõ các vấn đề về thuế liên quan tới việc nắm giữ tài sản bằng NFT, ngay cả khi bạn là một nhà sưu tầm NFT.

Theo bà Waltman, do NFT cũng được tính là một loại tài sản, vì thế trước khi hết năm, hãy tính toán lại các khoản mà bạn phải chịu thuế, cũng như thu nhập của bạn trong năm, bởi sau đó, bạn sẽ có đủ thời gian để ra các quyết định liên quan, nhất là khi bạn không nhận thức đầy đủ những tác động của thuế tới việc nắm giữ tài sản bằng NFT.

Đỗ Hiền - Theo coindesk.com